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2019年3月4-15日企业所得税汇算清缴常见风险与应对技巧--福州站
发布时间:2019年02月15日 返回上一级

【课程背景】

身处“大数据管税”的时代,企业面临着前所未有的财务信息“裸奔”的尴尬局面。随着税务机关“放管服”改革的进一步深化,税务机关加强事中和事后税收管理已经成为不争的事实,通过申报环节获取纳税人的相关信息资料,为开展其他后续管理活动提供基础信息和数据。广大的财务人员面对“企业所得税动态化、持续化管理”的严峻考验以及一系列所得税新政的出台,财务人员如何积极应对年度的企业所得税汇算清缴工作中的纳税申报风险,顺利完成新版纳税申报表的填写?

值此之际,我们为财务人员举办的汇算清缴专题课程,以实战案例细说最新出台的税收政策,将对税务机关突出关注的跨年度事项、重大事项、高风险事项,以及企业日常核算中疑难、热点企业所得税问题进行“击穿式”讲解,并以真实的税务稽查案例来强化纳税人的风险防范意识。


【培训收益】

1.掌握新的企业所得税纳税申报表变化及填写技巧,明确纳税申报需要调整的具体项目及调整方法;

2.从“表账证全流程”视角帮助企业展开汇算清缴前期准备、业务梳理与筹划补救、风险应对及流程再造等工作,规范业务与工作流程;

3.深度解析税改配套文件及实施细则,过渡期纳税筹划与票据处理等重点事项,深入到明细科目核算与纳税申报技巧、各环节疑难问题处理,帮您掌握税务盘点和风险诊断方法,合法合理降低自己企业的实际税负;

4.掌握会计与税法的差异分析及其对企业所得税汇算清缴的影响;

5.减少涉税风险、顺利通过税务稽查。


【讲师简介】

徐青:

现为中共国家税务总局党校、国家税务总局干部学院副教授。国税系统风险应对兼职老师,从事30多年征管、税务稽查、出口退税审核、评估工作,主查公安部、国家税务总局3.26北京某集团虚开大案,并荣记三等功,主查广东某粮油有限公司虚开骗税案,在《中国税务报》发表多篇文章,参加编写《现行出口退免税操作实务与评估管理》。授课经验丰富,擅于调动课堂气氛,与学员互动频繁,采取多种教学方式激发学员学习的热情和持续性,课堂活泼、轻松,擅用真实稽查案例、生活趣事,解释晦涩复杂的政策,深受学员的喜爱。

【课程大纲】

第一部分企业所得税汇算清缴操作流程

(一)、最新税收政策解读

 (二)、如何审阅会计资料,对照税法,看看需要纳税调整事项。

(三)、税前可扣除费用实例解析

    企业所得税实行的是法定扣除,一项支出能否税前扣除,首先要看其是否属于税法允许扣除的支出,只有充分了解了企业所得税汇算清缴的扣除标准,才能做到合理合法节税。企业所得税汇算清缴税前扣除标准如下: 

1.业务招待费实例解析

一提到餐费,大部分会计立刻联想到属于业务招待费,而且知道在企业所得税前扣除的数额少之又少,其实这个理解不确切,餐费不一定属于业务招待费!

2.工会经费实例解析

3.职工福利费实例解析

5.广告费和业务宣传费实例解析

6.捐赠支出实例解析

7.职工工资实例解析

8.补充养老保险费、补充医疗保险费实例解析

9.研究开发费用实例解析

10.手续费和佣金支出实例解析

11.企业党组织工作经费实例解析

12.500万元固定资产一次性税前扣除新政解读 


第二部汇算清缴税收风险和常见的误区

企业所得税汇算清缴是一个常见的纳税话题,然而,企业在实际清缴过程中往往对政策的理解准确性还不够,致使税收缴纳存在一定的风险。

1.风险:小微企业免征的增值税,是否需要缴纳企业所得税? 

2.风险:企业将产品用于市场推广,在企业所得税中是否需要确认收入?

3.风险:企业发生股权转让,何时确认收入?

4.风险:预收跨年度租金,何时确认收入?

5.风险:买一赠一等组合方式销售商品,如何确认收入? 

6.风险:核定征收企业取得的银行存款利息收入,是否需要缴纳企业所得税?

7.风险:三年以上的应付未付款项,是否应作为收入并入应纳税所得额?

8.风险:企业取得的权益性投资收益,何时确认收入?是否免税? 

9.风险:企业接受捐赠、对外投资的资产评估增值所得如果超过当年应纳税所得额50%以上的,是否允许在5年内递延纳税? 

10.风险:我公司税收缴纳采用核定征收,发生转让财产取得的收入,如何在企业所得税前确认收入?

11.风险商场采取购货返积分的形式销售商品,如何确认收入? 

12.风险企业确实无法偿付的应付款项应缴纳企业所得税。

那么,应付未付款项是否包括无法支付的其他应付款?税务机关如何认定企业无法偿付?

误区1 :转让非独占许可使用权取得的技技术转让所得没有优惠政策 

误区2 :打印的电子发票不能作为税前扣除凭证

误区3 :发票丟失就不能税前扣除

误区4 :企业所得税预缴时不可以弥补以前年度弓损

误区5:企业所得税的五年弥补期含亏损年度

误区6 :企业所得税的五年弥补期含亏损年度

误区7: 检查调增的应纳税所得额不可弥补亏损

误区8 :所有的"工资薪金"都能在税前扣除

误区9 : 统一制作并统一着装工作服费用支出作为职工福利费税前列支 

误区10 :企业向自然人借款的利息支出不能在税前扣除

 

第三部分增值税发票与所得税扣除

 一、中纪委首晒百名外逃人员红色通缉令 

 二、《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《发票管理办法》)第二十二条规定:

具有下列情形之一的行为: 

   1.没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具; 

  2.有货物购销或者提供或接受应税劳务但为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具的数量或者金额不实; 

  3.进行实际经营活动,但让他人为自己代开。

   [典型案例剖析虚开如何防范]

讲解企业老板及财务人员如何保护自己免受刑事责任

三、案例解析什么是发票

1.增值税发票备注栏风险防范

2. 取得发票的风险防范


第四部分《扣除凭证管理办法》案例解析

      国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》【2018】28号文,就企业所得税前扣除凭证进行明确规定。明确收款凭证、内部凭证、分割单等也可以作为税前扣除凭证,将减轻纳税人的办税负担;在税前扣除凭证的种类、填写内容、取得时间、补开、换开要求等方面进行了详细的规定,有利于企业加强自身财务管理和内控管理,减少税收风险;针对企业未取得外部凭证或者取得不合规外。可税前扣除凭证,办法明确提出税前扣除凭证在管理中应遵循真实性、合法性、关联性原则。并再次强调,“企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据”。

1.逐条案例解析

2.对于善意取得的虚开发票所对应的成本能否税前列支  

 问题解答

1.非居民企业也可以适用吗?

 2.相关凭证的取得有时间限制吗?

 3.企业在季度预缴时未取得税前扣除凭证,能否税前扣除?

 4.取得了税前扣除凭证,是否可以不要合同协议等与经济业务相关的其他资料?

 5.什么情况下应以发票作为税前扣除凭证?

 6.什么情况下可以不以发票作为税前扣除凭证?

 7.如何判断小额零星经营业务?

 8.与个人之间的经济业务,以什么作为税前扣除凭证?

 9.企业符合税前扣除范围和标准的支出已经实际发生,应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证,在汇算清缴期内如何处理?

10.企业符合税前扣除范围和标准的支出已经实际发生,应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证,在汇算清缴期后如何处理?

 11.因对方企业被认定为“非正常户”,无法换取符合规定的发票或其他外部凭证的,有什么补救措施?

 12.如何理解非现金方式支付的付款凭证?

 13.企业与境内其他企业共同接受应纳增值税劳务发生的支出,能否采取分摊方式税前扣除?税前扣除凭证是什么?如果共同接受的是非应纳增值税劳务呢?

 14.企业租用办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,什么情况下以发票作为税前扣除凭证?什么情况下以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证?


第五部分稽查新视角下企业所得税汇算清缴

 2018年3月,在十三届全国人大一次会议上提出“改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。”随后,税务部门就开始了紧锣密鼓的行动,合并速度迅速并且保持同一步调,到了2018年10月25日,全国省市县乡四级新税务机构”三定”到位。国地税合并以后,对企业主要能产生哪些影响:

1.国地税合并以后,企业办税更加便捷,进一家门,办两家事;处理处罚更加公平。以前会计忘记申报了,国税罚过了,地税再罚一次,现在只需要处理一次;避免的重复检查,而且我预计总体检查次数会下降。

2.国地税合并后,跨区域稽查成为常态。合并后,县一级税务机关不再设置稽查局,稽查局在市级及以上税务机关设立。这么做的目的,就是增加办案独立性,同时更大范围跨区域的检查将成为常态,比湖南的稽查人员江苏来办案,交叉检查。总而言之,到你家企业稽查的再不会是老熟人。

3.国地税合并后,金三系统进行了整合。原来国税地税数据也进行了相互共享,但毕竟不是一个部门,而且数据拿回来,还是各分析各的。现在合并后,用一个金三系统,各种数据的来源更加全面、准确。可以说,企业如果没有被税务稽查选中,没有产生举报案件,日常接受检查的来源,只有一种,就是税务局根据大数据的比对产生的风险评估任务,所以企业对申报数据要加以重视,虚假申报尤其不可取。

4.国地税合并后,机构设置分为省市县乡四级新税务机构。 部分省市实行的税源专业化管理模式已经改变,应该还是以区域管理为主,税务部门正在抓紧明确相关机构的具体工作职责,比如是否管理分局是否负责风险评估和基础税源管理。

  所以说,国地税合并以后,可能办税是更便捷了,但是机构调整了,数据整合了,对咱们企业来说也有了更高的要求。

 新形势下,衡量税务稽查执法办案水平高低,不仅要看是否依法查处税收违法行为,而且要看是否促进经济社会发展。税务稽查部门要根据案件的不同形态实施分类处理,充分发挥税务稽查职能作用,重点查处重大税收违法案件。

 一、税前扣除事项的预警及填报技巧

  二、如何做好会计

  1.企业上了税收“黑名单“,会计也一定跑不掉!

   2.为了远离“黑名单”,会计一定要做好五件事

  三、实例互动:与学员通过稽查(评估)案例研讨

   在接受税务稽查(评估)时,如何应对。

1. 税务稽查人员突然到来的迎接方式

2. 事前预告检查应对

3. 如何接待税务稽查人员

4. 检查事情就如何清楚地说出来

5.自查报告如何写



【培训对象】 :财务经理、会计人员、税务经理、办税人员

【培训地点】 :福州市台江区五一中路132号福州锦颐大酒店(原阿波罗大酒店)

【开课时间】 :2019年3月14日-15日(周四,五两天)  9:00 -17:30

【培训费用】 :980元/人(含培训费、资料费、午餐),其他费用自理。

               多人同行价格更优


【福州地区报名方式】:

1、各驻税局大厅航天信息客户经理

2、为您提供上门服务的片区客户经理

3、福州地区负责人:15880005251小翁

4、全国统一客服电话:95113

【全省报名地区报名方式】

1.福州分公司小翁:15880005251

2.泉州分公司小陈:15359997131        3.漳州分公司小郑:13806908655 

4.三明分公司小李:18506988599        5.宁德分公司小林:15959303183      

6.莆田分公司小李:13305940055        7.龙岩分公司小郭:18950889226        

8.南平分公司小江:13055707660        9.平潭分公司小陈:18860100114


 

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